Il n'est pas toujours facile de détecter les preuves d'un comportement corrompu. Les audits de mode de vie constituent un outil indirect qui peut nous alerter et nous inciter à mener des enquêtes plus approfondies. Ces audits permettent d'identifier des schémas irréguliers qui guident nos enquêtes.

Dans le secteur douanier, les audits du mode de vie présentent des caractéristiques spécifiques. Outre l'intégration de données provenant des registres fiscaux, bancaires et immobiliers pour repérer les divergences, des outils technologiques avancés peuvent être utilisés, tels que l'analyse des données dans les systèmes douaniers, le big data et l'exploration de données. Ces technologies peuvent mettre au jour des irrégularités dans les dossiers des fonctionnaires, telles que des approbations non standards ou des schémas inhabituels dans le traitement des déclarations de douane.

En outre, le fait d'opérer dans un environnement transfrontalier signifie que les fonctionnaires des douanes ont accès à des actifs situés dans d'autres pays ou peuvent recevoir des paiements sur des comptes étrangers. Les audits doivent donc inclure l'analyse des documents financiers internationaux et établir des mécanismes de coopération avec d'autres juridictions. Il est également essentiel de surveiller les tendances spécifiques liées au commerce, telles que les liens fréquents avec les entreprises importatrices ou exportatrices ou les relations d'affaires avec des acteurs clés.

Les audits du mode de vie sont directement liés à plusieurs facteurs clés de la Déclaration d'Arusha révisée (RAD) de l'OMD, en particulier à l'audit et au contrôle interne, ainsi qu'au Code de conduite.

L'autorité fiscale du Malawi (MRA) comprend l'importance de ces mesures et, dans le cadre de son engagement à lutter contre la corruption, plusieurs activités sur ce thème ont été organisées dans le cadre du Programme anti-corruption et promotion de l'intégrité (A-CPI) de l'OMD. La dernière en date est un atelier qui s'est tenu du 2 au 6 décembre à Blantyre avec l'aide d'experts de l'Autorité fiscale de Maurice et de l'Autorité fiscale du Rwanda. Au cours de l'atelier, des domaines clés ont été renforcés, tels que le formatage des rapports et le développement d'un plan d'action pour aider l'administration à faire face aux risques de corruption.

Le Programme A-CPI de l'OMD fournit une assistance technique et un soutien au renforcement des capacités aux administrations Membres de l'OMD mettant en œuvre des initiatives liées à l'intégrité conformément à la Déclaration d'Arusha révisée de l'OMD. Pour plus d'informations, veuillez contacter : capacity.building@wcoomd.org.